中新社北京1月18比藏西县《北京鸣志电器》18日刊出该文《没一罚六，饶所冤吗？不冤！》。该文称，“*ST子公司审计梁舜燕”广州饶注册登记会计师房产子公司（简称“饶所”）再度吸引了消费市场的目光。1月7日，中国证监会通报，拟司法机关对饶所采取“没一罚六”的行政处罚，有关主体被控犯罪行为问题将移送公安机关。
接到行政处罚预先知会书后，饶所通过其官方网站大声息事宁人，认为行政处罚过于严厉，“应当免于行政处罚，对原告进行教育开具警示函即可”。而就在其息事宁人时，饶所案涉及的审计对象*ST新亿及其实际控制人李超被控违法公布、不公布重要重要信息犯罪行为，已被伊犁检察院批捕。
饶所作为“守门人”，却配合“胸丽鱼”开具含有不实记述和关键性申辩的审计报告，签订“柜子”协定，帮助“胸丽鱼”避免出现B股，其被行政处罚完全是咎由自取。
(杜博韦)接单*ST新亿“翻车”
饶所处官方网站上如此介绍自己：中国首家开具A股信托子公司审计报告的中小型注册登记会计师房产子公司。不幸的是，其也将成为中国首家被“没一罚六”的注册登记会计师房产子公司，而缘由正是其开具的首份A股信托子公司审计报告。
2020年3月1日，新子公司法正式实施，注册登记会计师房产子公司从事证券服务销售业务从行政许可调整为事后备案管理，一众中小型注册登记会计师房产子公司跃跃欲试。与此同时，由于新子公司法大幅提高了违法违法的法律责任，一些ST子公司的2019
本年度财务数据审计销售业务，迟迟无大的注册登记会计师房产子公司愿意承揽。
*ST新亿就是其中一家。在被四川华信（集团）注册登记会计师房产子公司（特殊普通合伙）“退单”后，*ST新亿找了多家注册登记会计师房产子公司接手其2019本年度财务数据审计工作，但均遭拒绝。最后，某注册登记会计师房产子公司合伙人刘某辉将该销售业务介绍给了饶所。
成立于2004年12月的饶所，在承揽*ST新百万年审销售业务前，主要从事小微企业审计、验资、代理记账等销售业务，虽然没有信托子公司审计经验，但与*ST新亿“一拍即合”。
2020年8月27日，饶所的首份A股信托子公司审计报告——*ST新亿2019本年度财务数据审计报告正式出炉，审计意见建议为“保留意见建议”。不过，这份审计报告随即引来了上交所的“四连问”。此后，中国证监会对饶所执行的*ST新亿2019年财务数据审计销售业务展开现场检查，辨认出其在行医过程中存在诸多问题，并很快对*ST新亿及饶所被控违法违法行为批捕进行调查。
2021年10月8日，*ST新亿接到中国中国证监会的《行政处罚及消费市场重罚预先知会书》，被指被控重要信息公布违法，违法事实主要包括不实记述、关键性申辩等。其中，2018年虚报营运总收入1338.54多万元，虚报增长幅度129.11多万元，占当年公布营运总收入的100%、增长幅度绝对值的5.24%；2019本年度虚报营运总收入578.86多万元、营运外总收入7590多万元，虚报增长幅度7931.21多万元，占当年公布营运总收入和增长幅度的55.76%、253.99%。
2022年1月14日晚间，*ST
新亿发布关于股票可能冲破关键性违法强制B股情形被终止上市的第十三次风险提示公告。同日，子公司接到新疆证监局邮件发送的《批捕知会书》，伊犁检察院已对*ST新亿、子公司实际控制人李超被控违法公布、不公布重要重要信息犯罪行为一案批捕。
（杜博韦）多层“柜子”协定曝出
作为*ST新亿的“守门人”，饶所也于2021年11月2日接到了《行政处罚及消费市场重罚预先知会书》。在知会书里，饶所审计自主性严重缺位、帮助*ST新亿避免出现B股的细节曝出。
中国证监会进行调查辨认出，饶所确定承揽*ST新亿销售业务时，与后者签订了《审计销售业务签订合同书补充协定》，允诺不对*ST新亿2019年财务数据开具驳斥或难以则表示意见建议的审计报告，并签订合同若饶所因此受到行政处罚，*ST新亿全额负责饶所及盖章注册登记注册登记会计师应缴纳的罚款以及法律诉讼损失，并给予饶所名誉损失费50多万元。
“也就是说审计尚未开始，审计意见建议已经商量好了。审计有自主性要求，审计报告要根据执行审计流程获得的审计证据来作出专业的判断，如果一开始就限定审计意见建议，自主性是缺位的。”中国证监会进行调查人员指出。
对此，饶所所长吴育堂竟则表示不普遍认可。他申辩称，允诺不开具驳斥或难以则表示意见建议的审计报告是有前提条件的，即在消除2018年全部难以则表示意见建议事项后，才开具有关报告。此条款没有违背国家法律法规，
也没有违背注册登记注册登记会计师自主性的要求。
不过，吴育堂的申辩遭到了原拟盖章注册登记注册登记会计师的“打脸”。根据知会书，在审计*ST新亿期间，饶所原拟盖章注册登记会计师，不愿意审计流程未履行职责完毕就盖章，愤而离职。
为了让*ST新亿审计报告过关，吴育堂临时找到注册登记注册登记会计师刘某斌，同样用“柜子”协定的方式，允诺完成审计工作后由饶所向刘某斌支付高达16.5多万元盖章费，签订合同如刘某斌因此被行政处罚和消费市场重罚，罚金由饶所承担，并给予刘某斌30多万元补偿，让刘某斌在未到过审计现场、未履行职责审计流程的情况下签订了有关审计报告。
在预先设定审计结果的背景下，饶所处审计人员辨认出*ST新亿2018年和2019年贸易总收入、物业费总收入和营运外总收入存在舞弊风险的情况下，未进一步实施审计流程以核实其真实性，在审计意见建议中不予普遍认可。
甚至，吴育堂在辨认出*ST新亿2019年总收入不达标，可能冲破B股标准的情况下，还帮助客户在审计期间倒签租金抵账协定，对*ST新亿虚报2019年租金总收入136.5多万元不予普遍认可。为了掩盖审计中辨认出的问题，饶所还在审计报告日后补充审计流程，修改、删除审计底稿。
有律师则表示，证券服务机构制作、开具的文件有不实记述、误导性申辩，或者关键性申辩，给投资者带来损失的，应当承担连带责任。该注册登记会计师房产子公司的行
为严重违背了子公司法第163条的规定，有关主管单位可以对其行政处罚、消费市场重罚。
（杜博韦）对审计机构行医形成震慑
目前，中国证监会已对饶所审计销售业务违法违法案司法机关履行职责听证流程，听取了原告申辩申辩意见建议，将司法机关作出行政处罚决定。
在业内人士看来，虽然饶所仍在四处息事宁人，但其受重罚是大概率事件。注册登记会计师房产子公司是资本消费市场重要的“守门人”，其守法意识、行医能力及勤勉尽责程度事关广大投资者切身利益。饶所处明知*ST新百万财务数据审计销售业务已被其他注册登记会计师房产子公司“拒接”的情况下，不仅未充分评估风险，审慎开展审计销售业务，还允诺不发表特定类型审计意见建议；明知*ST新亿对重要事项的财务会计处理存在问题，还配合*ST新亿调整审计证据，误导投资者，行为性质恶劣、违法情节严重。
业内人士预期，*ST新亿和饶所被及时行政处罚，有关主体被控犯罪行为问题移送公安机关，将对注册登记会计师房产子公司违法行医起到震慑作用。
根据中国注册登记注册登记会计师协会数据，截至2019年6月30日，我国共有9118家注册登记会计师房产子公司，其中40家注册登记会计师房产子公司具有证券期货有关销售业务资格。但在“备案制”下，这9000多家注册登记会计师房产子公司均能从事财务数据审计、重组审计等证券销售业务。“信托子公司审计销售业务具有专业性强、行医风险大、违法成本高等特点，注册登记会计师房产子公司进入资本消费市场行医前，要全面、深入了解资本消费市场法律、监管、消费市场主体等各方面情况，充分评估自身专业胜任能力和风险防范能力，审慎承揽证券服务销售业务。” 中国证监会新闻发言人则表示。(完)
